Noi taxe și impozite pentru români în 2025, s-a schimbat Codul Fiscal. Noi declarații la ANAF, alte raportări și plăți la stat
Anul 2025 aduce schimbări importante în ceea ce privește taxele și impozitele pentru veniturile din activități independente, odată cu adoptarea Ordonanței de urgență nr. 128 din 7 noiembrie 2024. Publicată în Monitorul Oficial pe 11 noiembrie, această ordonanță aduce noi reguli de declarare și plată pentru contribuabilii care obțin venituri din diverse activități, incluzând activități independente, drepturi de proprietate intelectuală și investiții. Schimbările sunt menite să alinieze obligațiile fiscale cu creșterea salariului minim pe economie, care va influența valoarea impozitelor și a contribuțiilor sociale datorate.
Creșterea impozitelor pe veniturile independente
Începând cu 1 ianuarie 2025, salariul minim pe economie va crește la 4.050 lei brut, ceea ce înseamnă o creștere automată a impozitelor și contribuțiilor pentru cei care obțin venituri din activități independente. Astfel, impozitul pe venit va fi de 405 lei, contribuțiile la sănătate vor fi de asemenea de 405 lei, iar contribuțiile pentru pensii vor ajunge la 1.012,5 lei. Aceasta este o schimbare care îi afectează pe toți contribuabilii care realizează venituri din activități independente, fie că lucrează individual sau într-o formă de asociere.
Contribuabilii au obligația depunerii Declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale la organul fiscal competent pentru fiecare an fiscal. Această declarație se aplică în cazul în care se realizează, individual sau în asociere, venituri din activități independente, drepturi de proprietate intelectuală, cedarea folosinței bunurilor, investiții, activități agricole, silvicultură, piscicultură și alte surse. Astfel, oricine obține venituri din aceste categorii trebuie să fie conștient de noile obligații de raportare și de creșterea contribuțiilor datorate statului.
Cum se declară și se raportează noile contribuții
Baza de calcul a contribuțiilor pentru sistemul de pensii (CAS) va depinde de nivelul veniturilor realizate. Persoanele care realizează venituri anuale de cel puțin 12 salarii minime brute pe țară vor datora contribuții la pensii de 25% dintr-o bază de calcul care nu poate fi mai mică decât 12 salarii minime brute. Dacă veniturile depășesc 24 de salarii minime brute, contribuabilul va datora CAS la un nivel corespunzător bazei de 24 de salarii minime.
Contribuțiile la sănătate (CASS), în cuantum de 10%, se aplică pe baza veniturilor realizate. Astfel, persoanele fizice care obțin venituri din activități independente trebuie să plătească CASS la o bază anuală de calcul care nu poate depăși 60 de salarii minime brute pe țară. În cazul veniturilor realizate din activități independente impuse pe baza normelor de venit, contribuabilul datorează CASS dacă veniturile sunt cel puțin egale cu șase salarii minime brute pe țară. Această măsură are rolul de a asigura că toți contribuabilii contribuie la sistemul de sănătate proporțional cu veniturile lor.
De asemenea, contribuabilii care nu se încadrează în plafonul anual de 12 salarii minime brute pot opta pentru plata CAS la un venit ales, care nu poate fi mai mic decât plafonul minim stabilit de lege. Exercitarea acestei opțiuni se face prin depunerea Declarației unice până la data de 25 mai a anului următor celui în care au fost realizate veniturile. Astfel, cei care doresc să contribuie la pensii și sănătate la un nivel mai mare decât cel minim impus de lege pot face acest lucru, asigurându-și astfel o pensie mai mare pe viitor.
Ce trebuie să știe contribuabilii despre noile obligații fiscale
Noile modificări ale Codului Fiscal pentru 2025 aduc o serie de obligații suplimentare pentru cei care obțin venituri din activități independente. Aceștia trebuie să fie conștienți de noile plafoane de impozitare și de necesitatea depunerii Declarației unice pentru a evita penalitățile de întârziere. De asemenea, pentru a evita confuziile, contribuabilii ar trebui să se asigure că veniturile lor sunt corect încadrate și că toate obligațiile fiscale sunt îndeplinite la timp.
Modificările sunt menite să aducă mai multă transparență și echitate în sistemul de colectare a impozitelor și contribuțiilor, însă pot fi văzute și ca o povară suplimentară pentru cei care își desfășoară activitatea în mod independent. Creșterea salariului minim și noile plafoane de impozitare sunt elemente care vor influența direct veniturile disponibile ale contribuabililor și capacitatea acestora de a-și gestiona resursele financiare.