Cum poate afla ANAF că ai cheltuit mai mult decât ai declarat. Achizițiile care pot ridica semne de întrebare

O mașină scumpă, un apartament, un teren sau o creștere importantă a sumelor din conturi nu înseamnă automat un control ANAF și nici faptul că persoana respectivă a obținut venituri nedeclarate. Astfel de achiziții pot însă deveni relevante atunci când există o diferență importantă între veniturile cunoscute de Fisc și situația financiară reală a persoanei.

În 2026, procedura este reglementată în principal de Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, în special de articolele 138–140¹ referitoare la verificarea situației fiscale personale. ANAF are dreptul să analizeze ansamblul situației fiscale a unei persoane fizice și să compare veniturile declarate cu informațiile pe care le deține despre patrimoniul și operațiunile acesteia.

Când apare o diferență care interesează ANAF

Procedura începe cu o analiză de risc. Codul de procedură fiscală stabilește că riscul de neconformare este reprezentat de o diferență semnificativă între veniturile estimate de ANAF și cele declarate de persoana fizică sau de plătitorii de venit.

Pragul este foarte important: diferența este considerată semnificativă dacă depășește 10% din veniturile declarate, dar nu este mai mică de 50.000 de lei.

Vezi și:

Pensia anticipată pentru femei în 2026. Ce acte trebuie depuse și când sunt necesare certificatele de naștere ale copiilor

Să presupunem, simplificat, că o persoană are venituri declarate care nu par suficiente pentru nivelul cheltuielilor și achizițiilor realizate, iar diferența neacoperită depășește aceste limite. Situația poate determina ANAF să considere persoana ca prezentând risc fiscal și să treacă la etapele prevăzute de lege.

Cum poate afla ANAF despre mașină sau apartament

Faptul că plata nu a fost făcută direct dintr-un salariu nu înseamnă că Fiscul analizează exclusiv declarația contribuabilului. În cadrul verificării situației fiscale personale, ANAF poate solicita informații de la autorități și instituții publice, poate analiza documente și alte mijloace de probă și poate confrunta informațiile obținute cu declarațiile fiscale depuse de contribuabil, plătitorii de venit sau terțe persoane.

Astfel, o achiziție importantă (de exemplu un apartament, un teren sau o mașină) poate conta în imaginea financiară de ansamblu.

Vezi și:

Schimbările pregătite de ANAF pentru românii care cer credite. Ce ar trebui să faci înainte ca banca să-ți verifice veniturile

Ai strâns bani „la saltea” și vrei să cumperi o locuință? Când poate ANAF să te întrebe de unde provin

ANAF poate utiliza inclusiv metode indirecte. Una dintre ele compară cheltuielile efectuate cu veniturile declarate, alta urmărește fluxurile de numerar și conturile bancare, iar metoda patrimoniului analizează modificarea averii nete a contribuabilului.

O mașină de 40.000 de euro nu înseamnă automat venit nedeclarat

Este esențială proveniența banilor. Dacă o persoană câștigă, de exemplu, 5.000 de lei lunar și cumpără un automobil de 40.000 de euro, simpla diferență nu dovedește existența unui venit ascuns.

Banii ar putea proveni din economii acumulate în anii anteriori, vânzarea unei alte proprietăți, un credit bancar, un împrumut real și documentat, o moștenire, o donație sau alte surse care pot fi demonstrate.

Problema apare atunci când, în urma verificării, persoana nu poate explica și proba sursa fondurilor.

Mai întâi poate veni notificarea de conformare

Persoanele identificate cu risc fiscal primesc, potrivit Codului de procedură fiscală, o notificare de conformare, prin care ANAF le comunică riscurile identificate și le oferă posibilitatea să își reanalizeze situația fiscală și, dacă este cazul, să depună sau să corecteze declarațiile fiscale.

Dacă se ajunge la verificarea propriu-zisă, Fiscul poate solicita explicații, documente și informații atât persoanei verificate, cât și, în condițiile legii, persoanelor cu care aceasta a avut raporturi economice sau juridice. Verificarea poate dura, ca regulă generală, cel mult 270 de zile, fără a include anumite perioade prevăzute de lege pentru furnizarea documentelor și informațiilor.

Impozit de 70% pentru veniturile cu sursă neidentificată

Consecința poate fi costisitoare dacă ANAF stabilește existența unor venituri pentru care sursa nu poate fi identificată. Articolul 117 din Codul fiscal, modificat prin Legea nr. 296/2023, prevede că veniturile constatate de organele fiscale a căror sursă nu a fost identificată sunt impozitate cu 70% aplicat asupra bazei impozabile ajustate, iar prin decizia de impunere sunt stabilite și accesoriile aferente.

Prin urmare, în 2026 nu există o regulă potrivit căreia simpla cumpărare a unei mașini, a unui apartament sau a unui teren declanșează automat controlul. Ceea ce poate ridica semne de întrebare este discrepanța importantă dintre veniturile cunoscute de ANAF, banii pe care persoana îi poate justifica și nivelul patrimoniului sau al cheltuielilor sale. Tocmai de aceea, pentru achizițiile importante este esențial să existe documente care pot demonstra clar și legal de unde au provenit banii.

Pensia anticipată pentru femei în 2026. Ce acte trebuie depuse și când sunt necesare certificatele de naștere ale copiilor