Pensii private 2025: cum se calculează impozitul de la 1 august. Calcul concret pentru sumele încasate

Schimbările fiscale anunțate pentru 2025 vin cu un impact major asupra modului în care pensionarii își vor încasa veniturile, în special cei care beneficiază de pensii private. De la 1 august, contribuția la sănătate devine obligatorie și pentru cei care primesc venituri din Pilonul II (obligatoriu) și Pilonul III (facultativ), indiferent de modalitatea de plată aleasă – unică sau eșalonată.

Această modificare este parte a unui pachet legislativ ce vizează lărgirea bazei de colectare a contribuțiilor sociale. Din acest motiv, toate formele de pensie, inclusiv cele private și ocupaționale, vor fi analizate din punct de vedere fiscal după aceleași principii ca și pensiile clasice.

Cum se calculează venitul impozabil din pensii private

Potrivit noilor prevederi, venitul impozabil lunar din pensii se stabilește prin deducerea unei sume neimpozabile de 3.000 de lei din venitul brut. La această valoare se mai scade, după caz, și contribuția de asigurări sociale de sănătate, dar numai în limita venitului impozabil.

În cazul pensiilor plătite de stat, regula e simplă: se aplică un CASS de 10% doar pentru partea ce depășește 3.000 de lei. De exemplu, o pensie de 4.000 de lei va genera o contribuție de sănătate de doar 100 de lei. Același principiu se aplică însă și pensiilor private.

Elena Băsescu, de nerecunoscut. Fiica fostului președinte este complet schimbată, a renunțat și la ținutele îndrăznețe

Horoscop zilnic 6 decembrie 2025: Vești importante pentru o zodie, surprize pentru alte două

Această metodologie se aplică indiferent de forma în care pensionarul își primește banii: într-o singură tranșă sau în rate lunare. Diferențele apar însă la sumele efectiv plătite către stat, în funcție de tipul retragerii.

Plata unică vs. plată eșalonată: diferențe fiscale importante

Pentru participanții la fondurile de pensii administrate privat (Pilonul II) sau facultativ (Pilonul III), cât și pentru moștenitorii acestora, taxarea se face în mod diferit în funcție de modalitatea de retragere.

Dacă beneficiarul optează pentru plata într-o singură tranșă, venitul impozabil este constituit din suma care depășește contribuțiile nete, la care se aplică un plafon de 3.000 de lei neimpozabili și, eventual, deducerea contribuției la sănătate. Impozitul pe venit este de 10%, iar contribuția CASS, tot de 10%, se aplică asupra sumei rămase după aceste deduceri.

În schimb, în cazul în care se alege plata eșalonată în maximum 60 de rate lunare (adică timp de 5 ani), tratamentul fiscal este considerabil mai blând. Suma lunară rezultată este supusă acelorași reguli: dacă nu depășește 3.000 de lei, nu se aplică impozit pe venit și nici CASS.

Exemplu concret de calcul pentru o pensie privată

Un exemplu practic poate ilustra mai clar diferențele. Să presupunem că un beneficiar are de primit 20.000 de lei dintr-un fond de pensii privat. Dacă acesta alege să ridice suma integral, atunci după deducerea celor 3.000 de lei neimpozabili, rămâne cu 17.000 de lei impozabili. Se va aplica un impozit pe venit de 10% și un CASS de 10%, adică un total de 3.400 de lei. Beneficiarul va încasa, în final, 13.600 de lei.

Pe de altă parte, dacă aceeași sumă este retrasă eșalonat pe parcursul a 60 de luni, rezultă o plată lunară de aproximativ 333,33 lei. Cum această sumă este sub pragul de 3.000 de lei, nu se mai reține niciun fel de impozit sau contribuție la sănătate, iar beneficiarul încasează întreaga sumă, în tranșe lunare.

În ce condiții pot fi accesați banii din Pilonul II și III

La Pilonul II, retragerea fondurilor este posibilă în trei situații: pensionarea pentru limită de vârstă, pensionarea pentru invaliditate – indiferent de grad – sau decesul titularului, caz în care banii revin moștenitorilor legali sau testamentari.

Pentru Pilonul III, suma acumulată poate fi retrasă oricând după împlinirea vârstei de 60 de ani sau în caz de pensionare pentru invaliditate. La fel ca în cazul Pilonului II, există aceleași două opțiuni de plată: integral sau în tranșe lunare, pe durata a cel mult cinci ani.

Indiferent de situație, administratorul fondului este cel care va reține și vira către stat toate taxele și contribuțiile legale, conform reglementărilor în vigoare.