Banii în plus pentru angajați din profitul firmei, fără taxe CAS și CASS. Exemplul simplu care arată mecanismul noii legi

Parlamentul a votat o schimbare fiscală importantă pentru firmele private și pentru angajații lor: companiile care au profit vor putea acorda salariaților o parte din câștig, în limita a 15% din profitul brut al exercițiului financiar precedent, cu o taxare mai mică decât în cazul unui bonus salarial obișnuit.

Legea nu este încă aplicabilă efectiv, pentru că mai trebuie promulgată de președinte și publicată în Monitorul Oficial. Totuși, după votul final din Camera Deputaților, for decizional în acest caz, etapa de la Cotroceni este, în mod obișnuit, mai degrabă una formală, cu excepția situațiilor în care președintele cere reexaminarea sau sesizează Curtea Constituțională. Proiectul poate fi consultat pe pagina oficială a Camerei Deputaților.

Pe înțelesul tuturor, ideea este următoarea: dacă o firmă merge bine și face profit, poate împărți o parte din acel profit cu angajații, fără ca suma să fie tratată ca un salariu obișnuit. Asta înseamnă că nu se mai aplică taxarea grea specifică salariilor, adică nu se datorează CAS și CASS pentru acești bani, în condițiile prevăzute de lege. Discuția vine într-un context mai larg în care taxele pentru angajați și presiunea fiscală pe muncă au devenit subiecte tot mai sensibile.

Cum funcționează mecanismul, pe scurt

Noua regulă se aplică firmelor care plătesc impozit pe profit. Acestea vor putea acorda angajaților venituri din participarea la profit, în limita a 15% din profitul brut al anului financiar precedent. Profitul brut trebuie să rezulte din situațiile financiare anuale auditate și depuse la autoritățile competente.

Vezi și:

Ce să faci dacă ai vecini gălăgioși la hotel. Sfaturile unui manager hotelier pentru a evita conflictele

Asta înseamnă că nu vorbim despre o sumă calculată după bunul plac al angajatorului, de pe o lună pe alta, ci despre un plafon raportat la rezultatul financiar oficial al firmei. Dacă firma a avut profit, poate decide să împartă o parte din el cu salariații. Dacă nu a avut profit, mecanismul nu se aplică.

Important este că acești bani nu sunt același lucru cu o primă sau un bonus salarial clasic. Un bonus normal intră în zona veniturilor salariale și este taxat cu impozit pe venit, CAS și CASS. Prin noul mecanism, suma acordată ca participare la profit nu intră în baza de calcul pentru contribuțiile sociale, ceea ce poate face diferența dintre o sumă mică primită efectiv și una mult mai apropiată de valoarea decisă de firmă. Diferențe asemănătoare între bani dați ca salariu și alte forme de beneficii au apărut și în dezbaterea despre tichetele de masă și taxarea lor.

Totuși, nu trebuie spus că banii sunt complet netaxați. O formulare corectă este că acești bani scapă de taxarea salarială grea, nu de orice fel de obligație fiscală. Sumele ar urma să fie tratate ca venituri din alte surse și impozitate cu 10%, iar în anumite situații individuale poate apărea și obligația de CASS, dacă persoana depășește plafoanele legale pentru venituri extrasalariale.

Exemplu ipotetic: o firmă cu cinci angajați

Să luăm un caz simplificat, doar pentru a înțelege mecanismul. Avem o firmă cu cinci angajați. Firma produce venituri de 1.000 de lei. Din acești bani, compania plătește salarii brute de 100 de lei pentru fiecare angajat, adică 500 de lei în total.

Pe lângă salariile brute, apar taxele obișnuite aferente muncii. Într-un calcul simplificat, să presupunem că după plata salariilor și a taxelor salariale firma rămâne cu un profit brut de 325 de lei. Acesta este doar un exemplu ipotetic, folosit pentru a arăta cum ar funcționa ideea, nu o simulare contabilă completă.

Dacă aplicăm plafonul de 15% la profitul brut de 325 de lei, firma ar putea distribui către angajați aproximativ 49 de lei sub formă de participare la profit. Acești bani nu ar mai fi tratați ca bonus salarial obișnuit, deci nu ar mai fi încărcați cu aceleași contribuții sociale.

În practică, suma de 49 de lei ar putea fi împărțită între cei cinci angajați, după regulile stabilite de firmă, cu respectarea condițiilor din lege. Dacă împărțirea ar fi egală, fiecare angajat ar primi aproximativ 9,8 lei brut ca participare la profit. După impozitul de 10%, suma netă ar fi de aproximativ 8,82 lei pentru fiecare angajat, în acest exemplu simplificat.

De ce contează pentru angajați

Pentru angajați, avantajul este că pot primi bani în plus atunci când firma are rezultate bune. Nu este o creștere salarială garantată și nici un drept automat, ci o posibilitate pe care angajatorul o poate folosi dacă îndeplinește condițiile legale și decide să împartă o parte din profit cu echipa.

Diferența față de un bonus obișnuit este esențială. Dacă aceeași sumă ar fi acordată ca bonus salarial, ea ar fi prinsă în sistemul clasic de taxare a muncii. Prin participarea la profit, taxarea devine mai mică, iar suma care ajunge efectiv la angajat poate fi mai avantajoasă. Este aceeași logică generală care face importante toate discuțiile despre impozitare și contribuțiile plătite de români.

Pentru angajații din firme profitabile, mecanismul poate deveni o formă de recompensare mai clar legată de performanța companiei. Dacă firma câștigă mai bine, o parte din acest rezultat poate ajunge și la oamenii care au contribuit la el, nu doar la acționari sau administratori.

Există însă o condiție importantă: angajatul trebuie să aibă cel puțin 24 de luni vechime neîntreruptă la același angajator. În plus, acționarii, asociații și administratorii sunt excluși de la acest beneficiu, chiar dacă au și contract de muncă în firmă.

De ce contează pentru firme

Pentru firme, noua regulă poate deveni un instrument de motivare și retenție. În loc să ofere doar bonusuri clasice, taxate aproape la fel ca salariile, companiile pot folosi participarea la profit pentru a recompensa angajații într-un mod fiscal mai eficient.

Un alt avantaj este deductibilitatea. Sumele acordate angajaților sub formă de participare la profit sunt deductibile fiscal în limita de 15% din profitul brut al exercițiului financiar precedent. Asta înseamnă că firma nu doar că își poate motiva oamenii, dar poate face acest lucru într-o formulă recunoscută fiscal. Pentru multe companii, subiectul se leagă direct de povara fiscală generală și de modul în care statul ajunge să ia o parte importantă din câștigurile firmelor, așa cum se vede și în discuțiile despre taxarea profiturilor din sectorul privat.

Mecanismul poate fi util mai ales în companiile unde angajații au o contribuție directă la rezultate: vânzări, producție, IT, servicii, consultanță, media, retail sau alte domenii în care performanța echipei se vede rapid în profit. Pentru firmele mici și mijlocii profitabile, poate fi o alternativă la promisiuni vagi sau bonusuri ocazionale.

Pe de altă parte, măsura nu se aplică tuturor. Sunt vizate firmele plătitoare de impozit pe profit, nu orice microîntreprindere. Compania trebuie să fi avut profit brut, să aibă obligațiile fiscale achitate și să respecte plafonul legal. Cu alte cuvinte, nu este o portiță prin care orice firmă poate plăti oricum bani în plus angajaților, ci o facilitate cu reguli clare.

Concluzia simplă

Noua lege poate fi explicată foarte simplu: firma face profit, iar statul îi permite să împartă o parte din acest profit cu angajații, cu o taxare mai mică decât în cazul salariilor sau bonusurilor obișnuite.

Nu vorbim despre bani complet netaxați și nici despre un beneficiu automat pentru toți salariații. Vorbim despre o formulă fiscală mai avantajoasă, prin care angajații pot primi bani în plus, iar firmele profitabile își pot recompensa legal echipele.

În exemplul nostru, cei 49 de lei nu par o sumă spectaculoasă, dar mecanismul devine mult mai important când vorbim despre firme cu profituri mari. La un profit brut de 1 milion de lei, plafonul de 15% ar însemna 150.000 de lei care ar putea fi distribuiți angajaților. Iar acolo diferența dintre taxarea ca salariu și taxarea ca participare la profit începe să se simtă cu adevărat.

Cât costă să mănânci la tavernă în Grecia în 2026. Nota reală pe care o plătesc românii în Thassos