3 reguli pentru optimizarea fiscală a firmelor în 2025. Un ghid practic pentru IMM-uri în contextul noilor măsuri fiscale

Contextul fiscal al anului 2025-2026 aduce schimbări majore, care vor pune presiune pe costuri și pe structura fluxurilor de numerar ale întreprinderilor mici și mijlocii (IMM-uri). Majorările de TVA, creșterea accizelor, impozitul mai mare pe dividende și reformele fiscale verzi necesită o strategie inteligentă de optimizare fiscală. Iată trei reguli concrete pentru a naviga eficient această perioadă.

Regula 1: Revizuiește lanțul de aprovizionare și structura costurilor pentru a absorbi creșterea TVA

Ce înseamnă: de la 1 august 2025, cota standard de TVA urcă de la 19% la 21%, iar cotele reduse se majorează la 11%. Această modificare afectează imediat marjele de profit, în special în retail, servicii și producție.

Cum să procedezi concret:

• Evaluează contractele cu furnizorii. Negociază prețuri mai bune sau termene de plată mai lungi, astfel încât impactul TVA să fie diluat.
• Analizează posibilitatea de a achiziționa mai multe inputuri din surse interne sau UE cu regim fiscal mai avantajos.
• Încurajează plata la termen și urmărește rambursările de TVA mai eficient, cu un management strict al fluxurilor de numerar.

Sfat practic: investește în digitalizarea contabilității și a gestiunii TVA. Un ERP bine configurat te ajută să deduci corect TVA-ul și să eviți blocaje de cash flow.

Regula 2: Reconfigurează politica de distribuire a profitului și planifică dividendele

Ce înseamnă: de la 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende urcă de la 10% la 16%. De asemenea, se introduce contribuția la sănătate pentru partea de pensie care depășește 3.000 lei, ceea ce poate afecta indirect acționarii persoane fizice.

Cum să procedezi concret:

• Reevaluează planurile de distribuire a dividendelor: dacă situația financiară permite, distribuie dividendele în 2025, beneficiind încă de cota mai mică de impozit.
• Încearcă să reinvestești profitul în dezvoltarea firmei, acolo unde este posibil, pentru a beneficia de facilități fiscale sau scutiri.
• Pentru microîntreprinderi, verifică oportunitatea păstrării statutului de micro vs. trecerea la impozit pe profit, în funcție de cifră de afaceri și structura costurilor.

Sfat practic: consultă un specialist fiscal pentru simulări concrete pe scenarii de distribuire a profitului și scenarii de cash flow pentru 2025-2026.

Regula 3: Integrează principii ESG și măsuri fiscale verzi pentru a limita viitoarele poveri fiscale

Ce înseamnă: reformele fiscale verzi vor accelera: taxarea proprietăților pe valoare de piață, rovinieta mai mare și revizuirea redevențelor sunt doar câteva exemple. De asemenea, investițiile publice se restrâng, iar IMM-urile vor trebui să investească singure în eficiență energetică și reducerea amprentei de carbon.

Cum să procedezi concret:

• Planifică investiții sustenabile: sisteme de eficiență energetică, panouri fotovoltaice, mașini electrice – acestea pot aduce deduceri fiscale și pot reduce costurile operaționale pe termen lung.
• Monitorizează fondurile nerambursabile și apelurile de granturi pentru investiții verzi – sunt încă oportunități care pot compensa viitoarele costuri suplimentare.
• Evaluează impactul noilor taxe pe proprietate și revizuiește portofoliul de active: vinde active neproductive sau supraevaluate pentru a optimiza costurile cu impozitele locale.

Sfat practic: începe cu un audit ESG (mediu, social, guvernanță) și cu un audit energetic. Acestea oferă bazele pentru un plan de investiții fiscal-optimizat.

Adaptarea la noul cadru fiscal din 2025-2026 nu înseamnă doar conformare, ci și oportunitate. IMM-urile care acționează proactiv, digitalizează procesele contabile, își planifică inteligent distribuirea profitului și investesc sustenabil vor absorbi mai ușor presiunea fiscală și vor rămâne competitive.

Recomandare finală: Stabilește parteneriate cu consultanți fiscali și audit extern, pentru a evalua periodic riscurile și oportunitățile fiscale. Doar așa vei avea o viziune clară asupra optimizării fiscale, chiar și într-un climat legislativ imprevizibil.