Digitalizarea și inteligența artificială în relație cu ANAF. Cum eviți impunerile suplimentare pentru sediile fixe și permanente

În era digitalizării accelerate și a utilizării pe scară largă a inteligenței artificiale, modul în care ANAF (Agenția Națională de Administrare Fiscală) identifică existența unui sediu fix sau permanent s-a schimbat radical. Pentru contribuabili, aceste transformări aduc atât oportunități în optimizarea proceselor, cât și riscuri fiscale semnificative, mai ales dacă noile realități digitale nu sunt înțelese și gestionate corect.

Noțiunile de „sediu fix” și „sediu permanent” sunt fundamentale în materie de TVA și impozit pe profit. Dacă în trecut era esențială prezența fizică — birouri, echipamente, personal — acum prezența digitală poate fi suficientă pentru ca autoritățile să considere că o companie desfășoară activitate economică într-o anumită jurisdicție fiscală. Iar acest lucru poate duce la impuneri suplimentare, fără ca firma să fie conștientă de riscul fiscal pe care l-a asumat.

De ce prezența digitală poate echivala cu un sediu fix sau permanent

Digitalizarea a permis companiilor să-și externalizeze activitățile, să lucreze în regim hibrid sau cloud și să creeze fluxuri economice fără contact fizic cu teritoriul în care își desfășoară afacerile. Însă, aceste interacțiuni lasă „urme digitale” ușor de urmărit de autoritățile fiscale, care folosesc la rândul lor inteligența artificială pentru a detecta aceste activități.

Cristina Niculcea, Transfer Pricing Manager la Viboal FindEx, atrage atenția că platformele digitale de colaborare, serverele accesate din România sau serviciile software externalizate pot deveni elemente cheie în stabilirea unui „sediu fix”, chiar și în lipsa unei entități juridice locale. De asemenea, în cazul „sediilor permanente”, analiza se mută tot mai mult de la structuri juridice la prezența economică și la valoarea adăugată generată în teritoriu.

Pentru a evita surprizele neplăcute din partea ANAF, este important să te întrebi: Unde are loc activitatea economică reală? Unde sunt luate deciziile de business? Unde sunt localizate serverele? Este activitatea ta una auxiliară sau generează valoare?

Cum se pregătește ANAF pentru noile riscuri fiscale

Transformarea ANAF în direcția digitală este deja în curs, prin instrumente precum SAF-T, e-Factura și e-Transport. Aceste sisteme permit identificarea rapidă a tranzacțiilor, locațiilor de prestare a serviciilor și frecvenței activităților. Autoritatea nu se mai bazează doar pe controale fizice sau pe documente formale, ci pe analiză predictivă și corelare automată de date.

De exemplu, dacă o companie din afara României vinde constant servicii digitale către clienți români, ANAF poate interpreta această activitate ca desfășurată de pe un „sediu fix” virtual, mai ales dacă există un grad de automatizare, recurență și implicare operațională. În plus, există și un schimb accelerat de date între autoritățile fiscale europene, ceea ce face ca „riscurile ascunse” să fie tot mai vizibile și, implicit, mai ușor de sancționat.

Ce poți face pentru a te proteja

Pentru a evita impunerile suplimentare, este esențial să analizezi dacă operațiunile tale digitale pot fi interpretate ca o prezență economică în România. Trebuie să ai claritate în documentarea activităților, a fluxurilor de venit și a modului în care se desfășoară procesele de business.

Dacă folosești software ca serviciu, dacă ai clienți din România sau dacă externalizezi funcții către echipe locale, e important să stabilești dacă acele activități pot fi considerate auxiliare sau generatoare de valoare. În plus, consultanța fiscală devine esențială în evaluarea riscului și în structurarea corectă a operațiunilor.

În concluzie, nu poți ignora impactul digitalizării asupra obligațiilor fiscale. Dacă nu evaluezi atent activitatea economică generată de instrumentele digitale, riști ca ANAF să îți stabilească impuneri neașteptate pentru sedii fixe sau permanente. Inteligența artificială te poate ajuta în business, dar și autoritățile o folosesc pentru a descoperi rapid riscurile pe care le lași deschise.