Banii din cont care pot atrage atenția ANAF. Ce documente trebuie să păstrezi pentru a demonstra proveniența sumelor

Sumele care intră într-un cont bancar nu devin automat venituri impozabile și nici simpla existență a unor economii nu înseamnă că proprietarul contului are o problemă cu ANAF. Totuși, atunci când există diferențe importante între veniturile declarate și situația financiară reală a unei persoane, autoritățile fiscale pot cere explicații și documente care să arate de unde provin banii.

În 2026, verificarea situației fiscale personale are o importanță și mai mare. Codul de procedură fiscală permite ANAF să analizeze patrimoniul, fluxurile de bani și veniturile unei persoane, iar de la 1 ianuarie 2026 există inclusiv posibilitatea selectării aleatorii a unor persoane fizice pentru verificare, în limita prevăzută de lege.

Ce bani din cont pot ridica semne de întrebare

Nu există în legislație o regulă potrivit căreia simpla depășire a unei anumite sume în cont declanșează automat un control ANAF. Cu alte cuvinte, nu există un prag general de tipul „dacă ai 50.000 sau 100.000 de lei în bancă, vei fi verificat”.

Ceea ce contează este, în special, concordanța dintre veniturile cunoscute de autorități și situația financiară a persoanei. Codul de procedură fiscală definește drept diferență semnificativă, în cadrul analizei de risc, situația în care diferența dintre veniturile estimate și cele declarate este mai mare de 10% din veniturile declarate, dar nu mai mică de 50.000 de lei.

Vezi și:

Pensia anticipată pentru femei în 2026. Ce acte trebuie depuse și când sunt necesare certificatele de naștere ale copiilor

Astfel, pot necesita explicații depunerile consistente de numerar, transferurile repetate primite de la alte persoane, sumele mari venite din străinătate sau banii utilizați pentru achiziții importante atunci când veniturile declarate nu par suficiente pentru a le susține. Acest lucru nu înseamnă că respectivele operațiuni sunt ilegale, ci că proveniența lor ar trebui să poată fi demonstrată dacă ANAF solicită clarificări.

De exemplu, o persoană care are un salariu declarat relativ modest, dar încasează într-o perioadă scurtă sume considerabile sau face achiziții importante poate ajunge într-o situație în care Fiscul să analizeze diferența dintre veniturile cunoscute și fluxurile financiare.

Ce documente ar trebui să păstrezi

Problema apare atunci când banii au o proveniență legală, dar după câțiva ani nu mai există acte care să o demonstreze. Din acest motiv, pentru sumele importante este prudent să păstrezi documentele care explică traseul banilor.

Vezi și:

Poate ANAF să verifice transferurile dintre soți? Când banii mutați între conturi trebuie justificați

ANAF extinde controalele fiscale pentru persoanele fizice. Cine poate intra în vizorul inspectorilor Antifraudă

În funcție de situație, pot fi relevante:

• contractele de vânzare-cumpărare pentru imobile, mașini sau alte bunuri;
• contractele de împrumut, atunci când banii provin de la rude, prieteni sau alte persoane;
• actele privind donațiile;
• certificatele de moștenitor și documentele aferente succesiunilor;
• extrasele bancare care arată transferurile și traseul sumelor;
• documentele privind veniturile salariale;
• contractele și documentele fiscale pentru venituri din activități independente;
• actele privind dividendele;
• documentele referitoare la vânzarea unor acțiuni, titluri sau alte investiții;
• documentele pentru veniturile obținute în străinătate;
• dovezile privind economiile acumulate în timp, atunci când acestea pot fi reconstituite prin venituri și extrase bancare.

În cazul unei verificări a situației fiscale personale, ANAF poate solicita documente justificative și clarificări. Codul de procedură fiscală prevede că persoana verificată poate prezenta documente și explicații pentru stabilirea situației fiscale reale, iar autoritatea fiscală poate confrunta aceste informații cu declarațiile fiscale și cu date obținute de la terți.

Transferurile între rude nu trebuie confundate automat cu veniturile

O atenție specială merită banii transferați între membrii familiei. Faptul că primești o sumă de bani de la părinți, copii, soț sau soție nu înseamnă, prin el însuși, că suma reprezintă un venit impozabil. Importantă este natura reală a operațiunii și posibilitatea de a o demonstra.

Dacă, de exemplu, părinții îți transferă o sumă importantă pentru cumpărarea unei locuințe, este util să existe documente din care să rezulte proveniența și motivul transferului. La fel, dacă primești bani sub forma unui împrumut, un contract poate deveni o probă importantă în cazul unei verificări.

Pentru sumele consistente, este de preferat ca transferurile să fie făcute prin bancă și să existe o justificare clară a operațiunii. În acest fel, traseul banilor este mult mai ușor de reconstituit decât în cazul unor sume importante primite în numerar și depuse ulterior în cont.

Ce se întâmplă dacă nu poți demonstra de unde provin banii

Consecințele pot fi importante atunci când, în urma verificării, ANAF constată venituri pentru care sursa nu poate fi identificată. Codul fiscal prevede în prezent o cotă de impozitare de 70% pentru veniturile a căror sursă nu a fost identificată, aplicată asupra bazei impozabile ajustate. Prin decizia de impunere pot fi stabilite și accesoriile fiscale corespunzătoare.

Este însă importantă diferența dintre „sumă mare în cont” și „venit cu sursă neidentificată”. O sumă de 100.000 de lei provenită, de exemplu, din vânzarea documentată a unui bun nu devine venit cu sursă neidentificată doar pentru că este mare. Problema apare atunci când autoritățile constată venituri și proveniența acestora nu poate fi stabilită în urma procedurii fiscale.

De aceea, documentele vechi nu ar trebui aruncate automat atunci când au legătură cu sume importante. Contractele, extrasele de cont, actele de moștenire sau donație și documentele privind veniturile pot deveni esențiale pentru a demonstra, chiar și după mai mulți ani, de unde au provenit banii care au ajuns în cont.

Pensia anticipată pentru femei în 2026. Ce acte trebuie depuse și când sunt necesare certificatele de naștere ale copiilor