Registrul de Evidență Fiscală și obligația persoanelor fizice din România. Cum îți plătești corect taxele și impozitele din Codul Fiscal

Într-un peisaj fiscal tot mai complex, completarea corectă a Registrului de Evidență Fiscală (REF) devine o obligație esențială pentru persoanele fizice care obțin venituri din activități independente. Acest registru, prevăzut în Codul fiscal și reglementat prin Ordinul nr. 3254/2017, este baza pe care se construiește calculul corect al veniturilor impozabile și al taxelor datorate statului.

REF nu este un simplu tabel de venituri și cheltuieli, ci un instrument esențial pentru conformarea fiscală, care trebuie să reflecte fidel activitatea economică desfășurată pe parcursul unui an fiscal. Lipsa lui sau completarea incorectă poate duce la amenzi, controale și recalcularea obligațiilor fiscale de către ANAF.

Cine este obligat să țină Registrul de Evidență Fiscală

REF trebuie completat de persoanele fizice autorizate (PFA), întreprinderile individuale (II), întreprinderile familiale (IF), dar și de cei care desfășoară profesii liberale sau alte forme de activitate independentă, indiferent dacă veniturile sunt determinate în sistem real sau pe baza normelor de venit.

În cazul sistemului real, REF trebuie completat integral – atât cu veniturile obținute, cât și cu cheltuielile deductibile. Pentru cei care aplică norma de venit, registrul se limitează la evidențierea încasărilor. Persoanele care obțin venituri din drepturi de autor au posibilitatea să opteze pentru completarea REF sau să folosească documentele emise de plătitorul de venit, dacă au ales impozitul final.

Cerere de căsătorie surpriză la „Mireasa”. Un cuplu contestat s-a logodit, după câteva săptămâni de relație: „Promit că o să încerc să te fac fericit”

Horoscop 5 decembrie 2025. O zodie primește o nouă șansă, norocul e de partea ei

Registrul se completează anual, pentru anul fiscal anterior, până la termenul de depunere a declarației unice – adică, de regulă, până pe 25 mai în anul următor. Completarea poate fi realizată pe hârtie sau în format electronic, cu respectarea strictă a modelului oficial.

Ce se înscrie în REF și ce este interzis

REF trebuie să conțină toate veniturile obținute, în bani sau în natură, cu excepția celor neimpozabile conform art. 62 din Codul fiscal. Veniturile în natură se evaluează la prețul pieței sau prin expertiză, iar TVA-ul colectat nu se înregistrează ca venit. De asemenea, este important ca fiecare sursă de venit să aibă evidență separată în cadrul registrului, pentru o transparență fiscală completă.

În ceea ce privește cheltuielile, acestea trebuie să fie justificate prin documente și să respecte condițiile de deductibilitate prevăzute de lege. Cheltuielile limitate sau cele excluse nu pot fi incluse în REF. De asemenea, nu se înscriu aporturile, donațiile, despăgubirile, sponsorizările sau alte venituri care nu sunt considerate fiscale.

Pentru plătitorii de TVA, taxa plătită la achiziții nu se înregistrează ca cheltuială deductibilă în REF, dar dacă nu ești înregistrat în scopuri de TVA, aceasta poate fi inclusă în costul bunului sau serviciului.

Modificările în REF sunt permise înainte de depunerea unei declarații rectificative, iar orice ajustare trebuie să fie justificabilă și să nu afecteze coerența întregului document.

De ce este important REF și ce riști dacă nu-l completezi

Registrul de Evidență Fiscală este mai mult decât o obligație birocratică. El reprezintă dovada activității tale economice și baza legală a autoimpunerii – adică a calculului taxelor pe care le datorezi fără intervenția directă a fiscului. Este primul document verificat în cazul unei inspecții fiscale și trebuie să corespundă în totalitate cu declarațiile fiscale depuse.

În lipsa completării sau în cazul unor discrepanțe între REF și declarația unică, autoritățile pot recalcula venitul impozabil și pot aplica sancțiuni, inclusiv penalități de întârziere și amenzi pentru neconformare, conform Legal Badger.