Care e diferența dintre donație și sponsorizare în 2025. Beneficii, avantaje, facilități fiscale ale firmei

Care e diferența dintre donație și sponsorizare în 2025. În prezent, diferența dintre donație și sponsorizare rămâne esențială pentru firmele care doresc să sprijine cauze sociale, culturale, educaționale sau umanitare, beneficiind în același timp de facilități fiscale. Deși ambele acte implică transferul gratuit al unui bun sau al unei sume de bani, doar sponsorizarea este recunoscută de stat drept cheltuială deductibilă fiscal, în condițiile legii. Pentru o firmă, alegerea între donație și sponsorizare nu este doar o chestiune de solidaritate, ci și una de eficiență financiară. În cele ce urmează, vom detalia clar și complet ce implică fiecare dintre cele două acte juridice, care sunt beneficiile pentru companii și cum se aplică facilitățile fiscale în 2025.

Ce înseamnă donația și cum este reglementată în 2025

Dacă dețineți o firmă, este esențial să cunoașteți care este diferența dintre donație și sponsorizare, mai ales pentru a beneficia corect de facilitățile fiscale oferite de stat.

Donația reprezintă un contract reglementat de Codul Civil, prin care o persoană (denumită donator) transmite în mod gratuit dreptul de proprietate asupra unui bun către o altă persoană (denumită donatar). Este un act unilateral și gratuit, fără obligația unei contraprestații din partea donatarului.

În practică, donația poate privi diverse bunuri, însă există reguli stricte referitoare la modul de încheiere a actului:

Horoscop zilnic 6 decembrie 2025: Vești importante pentru o zodie, surprize pentru alte două

Cerere de căsătorie surpriză la „Mireasa”. Un cuplu contestat s-a logodit, după câteva săptămâni de relație: „Promit că o să încerc să te fac fericit”

• În mod obișnuit, donația se face prin înscris autentic, adică în fața notarului public, sub sancțiunea nulității absolute.
• Excepție fac „darurile manuale”, adică bunurile mobile corporale cu o valoare de până la 25.000 de lei. Acestea se pot dona prin simplul acord de voințe, fără formalități notariale.
• Bunurile mobile care constituie obiectul donației trebuie enumerate și evaluate într-un înscris, chiar și sub semnătură privată.
• Notarul care autentifică actul de donație este obligat să înscrie contractul în Registrul național notarial al donațiilor.

Este important de reținut că donația nu poate fi revocată de către donator după bunul său plac. Legea interzice expres clauzele prin care donatorul ar putea să:

• Revoce donația unilateral, oricând dorește;
• Impună donatarului plata datoriilor viitoare, nedeterminate ca valoare;
• Își rezerve dreptul de a dispune ulterior de bunul donat.

Astfel de prevederi duc automat la nulitatea absolută a contractului.

Un aspect specific donației este revocarea pentru ingratitudine. Codul Civil prevede că donația se poate revoca dacă donatarul:

• A atentat la viața donatorului sau a unei persoane apropiate lui;
• A comis infracțiuni grave, injurii sau cruzimi împotriva donatorului;
• Refuză nejustificat să asigure alimente donatorului ajuns în nevoie, în limita valorii bunului donat.

Prin urmare, donația este un gest complet gratuit și lipsit de orice beneficiu financiar. Orice persoană juridică ce efectuează donații nu primește avantaje fiscale. Această diferență fundamentală o distinge clar de sponsorizare.

Ce este sponsorizarea – definiție și caracteristici în prezent

În contrast cu donația, sponsorizarea este reglementată de Legea nr. 32/1994 și reprezintă un contract cu beneficii reciproce. Prin sponsorizare, două persoane convin asupra transferului de bunuri materiale sau mijloace financiare, în scopul susținerii unor activități fără scop lucrativ desfășurate de beneficiar.

Sponsorizarea are câteva caracteristici esențiale:

• Se face numai în baza unui contract scris, în care sunt precizate clar obiectul sponsorizării, valoarea acesteia, durata, drepturile și obligațiile părților.
• Bunurile materiale oferite sunt evaluate la valoarea reală din momentul predării.
• Spre deosebire de donație, sponsorizarea permite promovarea sponsorului. Sponsorul își poate face cunoscut numele, marca, imaginea, în legătură cu activitățile sponsorizate.

Beneficiarii sponsorizărilor pot fi:

• Persoane juridice fără scop lucrativ din domenii precum: educație, cultură, sport, sănătate, mediu, protecția drepturilor omului, filantropie.
• Instituții și autorități publice care desfășoară activități de interes general.
• Programe TV, radio, publicații și cărți cu caracter cultural, științific, educativ.

Spre deosebire de donație, sponsorizarea este un instrument modern de responsabilitate socială corporativă și de marketing, fiind recunoscută de legislația fiscală drept cheltuială deductibilă.

Care e diferența dintre donație și sponsorizare în 2025

Diferența principală dintre donație și sponsorizare este reprezentată de facilitățile fiscale acordate sponsorului. Orice persoană juridică din România care efectuează sponsorizări are dreptul să scadă aceste cheltuieli din baza impozabilă și din impozitul datorat. Astfel:

• Sponsorizările sunt deductibile în limita a 5% din baza impozabilă.
• Valoarea sponsorizării se scade din impozitul pe profit datorat, dar nu poate depăși: 0,75% din cifra de afaceri, sau 20% din impozitul pe profit datorat.

Aceste plafoane sunt stabilite prin Codul Fiscal, articolele 25 și 56. Dacă sponsorul depășește limitele legale, sumele respective pot fi reportate pe o perioadă de 7 ani consecutivi și scăzute treptat din impozitul pe profit, în ordinea înregistrării lor.

Exemplu concret:

Dacă o firmă sponsorizează o organizație culturală cu o sumă ce depășește limita deductibilă, diferența nu se pierde, ci se reportează și se deduce ulterior.

În cazul microîntreprinderilor, facilitățile fiscale sunt reglementate distinct:

• Sponsorizările pot fi deduse până la 20% din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor datorat pentru trimestrul respectiv.
• Sumele neutilizate se reportează pe 28 de trimestre consecutive, putând fi deduse ulterior.

Este important de subliniat că aceste mecanisme fiscale nu se aplică donațiilor, care rămân cheltuieli nedeductibile.

Avantaje strategice pentru firmele care fac sponsorizări

Dincolo de beneficiile fiscale, sponsorizarea are un impact pozitiv asupra imaginii firmei:

• Consolidarea reputației – sponsorizarea proiectelor educative, culturale, sportive sau de mediu arată implicarea socială a companiei.
• Vizibilitate crescută – legea permite promovarea brandului în legătură cu evenimentul sponsorizat.
• Acces la noi piețe și parteneriate – sponsorizarea creează oportunități de networking.
• Motivarea echipei – implicarea în proiecte cu impact social crește gradul de satisfacție al angajaților.

Prin urmare, sponsorizarea reprezintă o investiție cu dublu efect: beneficii fiscale concrete și dezvoltarea notorietății.

Ce riscuri și limitări implică fiecare formă de sprijin

Donația, deși simplă ca formă juridică, nu permite deduceri fiscale și trebuie încheiată cu respectarea condițiilor stricte ale Codului Civil. Orice clauză prin care donatorul își rezervă drepturi de revocare face actul nul. În plus, donația nu poate fi folosită ca instrument de promovare.

Sponsorizarea este reglementată riguros și necesită:

• Contract scris, cu toate elementele prevăzute de lege.
• Documente justificative pentru deductibilitate (facturi, contracte, dovezi de plată).
• Respectarea plafoanelor fiscale.

Un alt aspect important: sumele restituite de beneficiarii sponsorizărilor în ani fiscali diferiți trebuie regularizate prin recalcularea impozitului pe profit datorat.

Ce alegem în funcție de obiectiv

În 2025, dacă dețineți o firmă și doriți să sprijiniți cauze sociale, culturale sau educative, sponsorizarea este opțiunea optimă atunci când urmăriți avantaje fiscale și vizibilitate. Prin sponsorizare, obțineți:

• Scăderea impozitului datorat;
• Dreptul de a vă promova brandul;
• Posibilitatea de a raporta cheltuielile peste limitele anuale legale.

Donația, pe de altă parte, rămâne o soluție potrivită mai ales pentru gesturi pur filantropice, fără beneficiu material sau de imagine.

Este recomandat ca, înainte de orice astfel de demers, să consultați un expert contabil sau un consilier juridic, pentru a vă asigura că toate condițiile legale și fiscale sunt respectate.

Dacă doriți, vă pot ajuta să redactăm modele de contracte de sponsorizare sau să identificăm beneficiarii potriviți în domeniul dumneavoastră de activitate.